5月26日上午，由中物聯(lián)金融委主辦的第一期“首席風(fēng)險(xiǎn)官高級(jí)研修班”迎來本期最后一節(jié)課程，仍然由企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警專家、企業(yè)信用評(píng)級(jí)專家、商務(wù)部研究院信用評(píng)級(jí)與認(rèn)證中心專家委員蒲小雷為學(xué)員們授課。
課程中講到金融機(jī)構(gòu)對(duì)債務(wù)人展開的盡職調(diào)查是從事供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)的前提依據(jù)。蒲小雷認(rèn)為盡職調(diào)查要堅(jiān)持四大要點(diǎn)：
1、緊緊圍繞債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況展開調(diào)查，在無外部數(shù)據(jù)的情況下，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的調(diào)查必須占到調(diào)查時(shí)間的50%以上。
2、交叉驗(yàn)證是保證盡職調(diào)查真實(shí)性的最佳方法。尤其在企業(yè)銷售收入等重要調(diào)查項(xiàng)目中，需保證使用2-3種不同的調(diào)查方法進(jìn)行交叉驗(yàn)證。
3、盡調(diào)人的態(tài)度和債務(wù)人的態(tài)度決定一切。
4、細(xì)節(jié)決定成敗。盡調(diào)人要抓住現(xiàn)場(chǎng)疑點(diǎn)的一切蛛絲馬跡。
在具體操作上，蒲小雷詳細(xì)介紹了對(duì)企業(yè)與個(gè)人的外部數(shù)據(jù)采集與現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查數(shù)據(jù)采集的重要性分級(jí)。
如在企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查采集數(shù)據(jù)工作中，一級(jí)數(shù)據(jù)為稅務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和銀行流水；二級(jí)數(shù)據(jù)為合同、發(fā)票、董事會(huì)及股東會(huì)決議。這兩級(jí)數(shù)據(jù)都需要盡力調(diào)動(dòng)各種手段進(jìn)行采集，且要注意在進(jìn)場(chǎng)后的訪談中對(duì)兩位或多位重要被調(diào)查人進(jìn)行隔離調(diào)查，避免其互相串通說辭。
除此之外，還需要海關(guān)數(shù)據(jù)、水電氣數(shù)據(jù)、社保數(shù)據(jù)、物流數(shù)據(jù)、生產(chǎn)數(shù)據(jù)、庫存數(shù)據(jù)等作為真實(shí)性驗(yàn)證的三級(jí)輔助數(shù)據(jù)存在。
為了拿到這些數(shù)據(jù)，金融機(jī)構(gòu)需在現(xiàn)場(chǎng)盡職調(diào)查中，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)真實(shí)性、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、還款意愿、借款資金風(fēng)險(xiǎn)、借款使用用途、或有負(fù)債、關(guān)聯(lián)交易等項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)查。
尤其在企業(yè)財(cái)務(wù)真實(shí)性調(diào)查項(xiàng)下，最主要的就是對(duì)營(yíng)業(yè)收入的核查。而對(duì)中小企業(yè)的調(diào)查工作里，應(yīng)重點(diǎn)花時(shí)間在其應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款數(shù)據(jù)的調(diào)查上。此外，還需對(duì)營(yíng)業(yè)成本、存貨、借款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等進(jìn)行調(diào)查。
蒲小雷認(rèn)為，作為盡職調(diào)查人，其不僅要具備熟練的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)、金融信貸知識(shí)、法律知識(shí)、企業(yè)管理知識(shí)及對(duì)行業(yè)深入研究的知識(shí)和專業(yè)能力，還應(yīng)具備認(rèn)真細(xì)致、不為誘惑所動(dòng)、邏輯縝密、觀察敏銳、溝通力強(qiáng)、善團(tuán)隊(duì)協(xié)作、心理素質(zhì)過硬等優(yōu)秀的職業(yè)素養(yǎng)。
蒲小雷為學(xué)員們講授《債務(wù)人盡職調(diào)查》的課程。 趙建琳/攝
