關(guān)于印發(fā)《江西省國(guó)資委出資監(jiān)管企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)管理指引（暫行）》的通知
各出資監(jiān)管企業(yè)：
為加強(qiáng)企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)指導(dǎo)，規(guī)范高風(fēng)險(xiǎn)投資行為，防范投資和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，我們?cè)诔浞终{(diào)研的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)實(shí)際，擬定了《江西省國(guó)資委出資監(jiān)管企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)管理指引（暫行）》，并經(jīng)2017年省國(guó)資委第20次主任辦公會(huì)審議通過(guò)，現(xiàn)予以印發(fā)，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
江西省國(guó)資委
2018年1月31日
江西省國(guó)資委出資監(jiān)管企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)管理指引（暫行）
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)江西省國(guó)資委（以下簡(jiǎn)稱省國(guó)資委）出資監(jiān)管企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)指導(dǎo)，規(guī)范出資監(jiān)管企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)行為，防范出資監(jiān)管企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)出資監(jiān)管企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》及參照國(guó)務(wù)院國(guó)資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》等法律法規(guī)，制定本指引。
第二條 本指引適用于省國(guó)資委履行出資人職責(zé)企業(yè)及其所屬企業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)管理（以下將從事高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)簡(jiǎn)稱“風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)”）。
第三條 本指引所稱高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)管理，是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定的對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和過(guò)程建立的全面風(fēng)險(xiǎn)管理措施，為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理的過(guò)程和方法。風(fēng)險(xiǎn)管理措施包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系和內(nèi)部控制系統(tǒng)等。
第四條 本指引所稱高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)是指從事價(jià)值波動(dòng)較大、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較高、易發(fā)生較大損失涉及金融及其衍生品交易的各類業(yè)務(wù)。主要包括：
股票、基金、債券及權(quán)證等衍生品投資。主要指企業(yè)在境內(nèi)外證券交易所或其他證券交易機(jī)構(gòu)買賣其他上市公司流通股、基金、債券（國(guó)債投資除外）及期權(quán)、遠(yuǎn)期權(quán)證等衍生品，不包括企業(yè)以參股、控股為目的股權(quán)投資和以持有到期獲取利息為目的債券投資。
外匯買賣。主要指企業(yè)在境內(nèi)外外匯交易市場(chǎng)上從事的外匯交易業(yè)務(wù)，不包括企業(yè)正常貿(mào)易背景下的外匯買賣或外匯結(jié)算業(yè)務(wù)。
商品期貨及衍生品交易。主要指企業(yè)在境內(nèi)外期貨交易所等場(chǎng)所從事的商品期貨及衍生品交易，包括套期保值等交易類型。
金融期貨及衍生品交易。主要指企業(yè)在境內(nèi)外各類交易所（包括場(chǎng)外）從事金融期貨及衍生品交易，包括外匯、利率、指數(shù)等期貨及境外衍生品交易。
委托理財(cái)。主要指企業(yè)將資金、證券等金融性資產(chǎn)通過(guò)合約委托他人在境內(nèi)外各類資本市場(chǎng)上投資獲取回報(bào)的業(yè)務(wù)。
其它高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)。
第二章 投資管理
第五條 出資監(jiān)管企業(yè)進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。未經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)的出資監(jiān)管企業(yè)不得從事高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)。
第六條 公司董事會(huì)批準(zhǔn)本企業(yè)或下屬子公司從事高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)，批準(zhǔn)的相關(guān)決議應(yīng)包括以下內(nèi)容：
?。ㄒ唬┻M(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)的資金規(guī)模，明確年度累計(jì)投資余額控制上限；
（二）管理制度和風(fēng)險(xiǎn)控制措施；
?。ㄈ└唢L(fēng)險(xiǎn)投資決策機(jī)構(gòu)（如投資決策委員會(huì)）組成人員名單；
?。ㄋ模I(yè)績(jī)考核和獎(jiǎng)懲制度。
第七條 風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)從事高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)應(yīng)進(jìn)行集中統(tǒng)一管理。所屬企業(yè)投資事項(xiàng)須通過(guò)控制權(quán)的傳遞對(duì)其決策進(jìn)行有效管控。
第八條 風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)在進(jìn)行商品、金融期貨交易，要嚴(yán)格堅(jiān)持套期保值原則，與現(xiàn)貨的品種、規(guī)模、方向、期限相匹配，禁止任何形式的投機(jī)交易。應(yīng)當(dāng)選擇與主業(yè)經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)、符合套期會(huì)計(jì)處理要求的簡(jiǎn)單衍生產(chǎn)品，不得超越規(guī)定經(jīng)營(yíng)范圍，不得從事風(fēng)險(xiǎn)及定價(jià)難以認(rèn)知的復(fù)雜業(yè)務(wù)。持倉(cāng)規(guī)模應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)貨及資金實(shí)力相適應(yīng)，持倉(cāng)規(guī)模不得超過(guò)同期保值范圍現(xiàn)貨的90%；企業(yè)持倉(cāng)時(shí)間一般不得超過(guò)12個(gè)月或現(xiàn)貨合同規(guī)定的時(shí)間，不得盲目從事長(zhǎng)期業(yè)務(wù)或展期。
第九條 風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)開(kāi)展委托理財(cái)業(yè)務(wù)應(yīng)對(duì)受托人資信狀況進(jìn)行調(diào)查與評(píng)價(jià)，選擇信譽(yù)較好、資金實(shí)力雄厚、代客理財(cái)業(yè)績(jī)較好的金融機(jī)構(gòu)作為受托人，并與受托人簽訂委托理財(cái)合同。同時(shí)還應(yīng)對(duì)受托人的資金使用做出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。受托人必須為中國(guó)證監(jiān)會(huì)或中國(guó)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)具有客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、資金信托業(yè)務(wù)資格證書(shū)的銀行、信托投資公司、證券公司、基金管理公司等金融機(jī)構(gòu)。
第三章 風(fēng)險(xiǎn)控制
第十條 風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立高風(fēng)險(xiǎn)投資決策機(jī)構(gòu)（如投資決策委員會(huì)），負(fù)責(zé)本企業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)管理：審定高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的資金規(guī)模；評(píng)估高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)可承受風(fēng)險(xiǎn)的程度及止損等；投資高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的可行性分析；確定高風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目執(zhí)行機(jī)構(gòu)的組成人員。
高風(fēng)險(xiǎn)投資決策機(jī)構(gòu)的組成人員中應(yīng)配備與高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)技術(shù)人員。
第十一條 風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)應(yīng)制定與業(yè)務(wù)相配套的操作流程、內(nèi)部控制系統(tǒng)及管理制度，提高投資操作能力和管理水平。
第十二條 風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)應(yīng)設(shè)立相應(yīng)的獨(dú)立運(yùn)作機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的投資管理人才，下設(shè)：
?。ㄒ唬┭芯堪l(fā)展部門。根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展情況、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，向投資決策機(jī)構(gòu)提出投資品種、建倉(cāng)價(jià)位以及投資策略建議等工作。
?。ǘ┩顿Y管理部門。為高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，主要根據(jù)投資決策機(jī)構(gòu)的授權(quán)負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的具體執(zhí)行操作，并依據(jù)操作品種、建倉(cāng)價(jià)位、操作時(shí)間及次數(shù)等情況設(shè)置交易臺(tái)帳。
（三）風(fēng)險(xiǎn)控制部門。依據(jù)公司風(fēng)險(xiǎn)控制和稽核監(jiān)督的相關(guān)制度對(duì)投資業(yè)務(wù)實(shí)施即時(shí)監(jiān)控和稽核監(jiān)督，及時(shí)提出止損或平倉(cāng)建議，有效防范風(fēng)險(xiǎn)。
第十三條 風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)的資金管控與財(cái)務(wù)管理。實(shí)行獨(dú)立核算，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，并做好業(yè)務(wù)臺(tái)帳。
第十四條 高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)應(yīng)以公司法人的名義進(jìn)行，不得假借他人名義或者以個(gè)人名義進(jìn)行，也不得將公司帳戶借給他人使用以及帳外進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)。并應(yīng)定期對(duì)股票賬戶和資金賬戶進(jìn)行監(jiān)控，防止他人挪用資金和證券。
第十五條 風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)應(yīng)建立健全高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)檔案管理及保密制度。設(shè)置相應(yīng)的高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)記錄或憑證，真實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開(kāi)展情況。企業(yè)檔案管理制度應(yīng)就高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)檔案管理作出明確規(guī)定，交易過(guò)程、記錄應(yīng)全部備案，檔案至少保存10年。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)保密工作，高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)從業(yè)人員不得擅自對(duì)外披露持倉(cāng)情況和倉(cāng)位變動(dòng)情況，不得與內(nèi)外人員交流高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)信息。
第四章 監(jiān)督評(píng)價(jià)
第十六條 風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)的投資決策機(jī)構(gòu)對(duì)投資管理部門的指令實(shí)行授權(quán)書(shū)制度，投資管理部門的操作行為必須嚴(yán)格限制在規(guī)定的權(quán)限之內(nèi)，整個(gè)操作過(guò)程由相關(guān)人員簽字確認(rèn)后執(zhí)行。
第十七條 風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)應(yīng)建立高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)審計(jì)監(jiān)督制度，定期和不定期對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的規(guī)范性、內(nèi)控機(jī)制的有效性等方面進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的重大問(wèn)題，并提出整改措施或建議。
第十八條 風(fēng)險(xiǎn)控制部門應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)督，定期進(jìn)行相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)敏感性指標(biāo)監(jiān)控與分析，并提出監(jiān)控報(bào)告和處理意見(jiàn)，投資決策部門對(duì)其報(bào)告與建議，應(yīng)及時(shí)予以反饋。
第十九條 風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)應(yīng)定期對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)進(jìn)行綜合審核與評(píng)價(jià)，就高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)制度的執(zhí)行情況，包括投資規(guī)模、業(yè)務(wù)操作、風(fēng)險(xiǎn)控制等過(guò)程情況進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)，并提出整改意見(jiàn)。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)建立高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處置、危機(jī)處理制度，制定高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)應(yīng)急處置預(yù)案，積極穩(wěn)妥處置各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。
第二十條 風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，建立完善高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)損失責(zé)任追究制度，加強(qiáng)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)投資損失責(zé)任追究。對(duì)企業(yè)在日常監(jiān)管工作中上報(bào)虛假信息、隱瞞資產(chǎn)損失、未按要求及時(shí)報(bào)告有關(guān)情況或者不配合監(jiān)管工作的，追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任；違反國(guó)家法律法規(guī)、我省有關(guān)規(guī)定或企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，未履行或者未正確履行職責(zé)，開(kāi)展高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)造成國(guó)有資產(chǎn)損失及其他嚴(yán)重不良后果的，依照《省國(guó)資委出資企業(yè)違規(guī)投資責(zé)任追究暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
第二十一條 企業(yè)外派監(jiān)事會(huì)要把企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況作為監(jiān)督檢查重點(diǎn)，適時(shí)監(jiān)督，及時(shí)揭示問(wèn)題，披露風(fēng)險(xiǎn)，督促落實(shí)整改，加強(qiáng)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)監(jiān)督。
第二十二條 對(duì)業(yè)務(wù)操作工作中認(rèn)真執(zhí)行制度、業(yè)績(jī)突出的工作人員，年終績(jī)效考核中可給予特殊獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)違規(guī)操作造成重大損失的按規(guī)定予以相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。
第二十三條 風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)應(yīng)建立高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)年度報(bào)告制度，年度終了后60日內(nèi)應(yīng)向省國(guó)資委報(bào)告年度投資情況，報(bào)告的主要內(nèi)容應(yīng)包括年度投資盈虧情況、重大風(fēng)險(xiǎn)情況、存在的主要問(wèn)題等。省國(guó)資委可定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)進(jìn)行年度業(yè)務(wù)檢查或?qū)ｍ?xiàng)檢查，督促指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)依法合規(guī)開(kāi)展高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)。
第五章 附 則
第二十四條 風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)根據(jù)本指引結(jié)合實(shí)際制定高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制管理制度。
第二十五條 本指引由江西省國(guó)資委負(fù)責(zé)解釋，并負(fù)責(zé)組織修訂。
第二十六條 出資監(jiān)管企業(yè)中的金融企業(yè)開(kāi)展高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)，適用于本指引的相關(guān)規(guī)定，其行業(yè)管理法律法規(guī)有相關(guān)要求的，從其規(guī)定。
第二十七條 本指引自下發(fā)之日起施行，《江西省國(guó)資委出資監(jiān)管企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（贛國(guó)資評(píng)價(jià)〔2011〕90號(hào)）、《江西省國(guó)資委關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理的通知》（贛國(guó)資評(píng)價(jià)〔2013〕130號(hào)）予以廢止。
