真實、合規(guī)，本是各類用匯主體應(yīng)當(dāng)嚴(yán)守的“紅線”，但是在實踐過程中，“紅線”卻不時被觸及。
今年以來，外匯局加強外匯市場監(jiān)管，依法嚴(yán)厲查處各類外匯違法違規(guī)流出和流入行為，打擊虛假、欺騙性外匯交易行為，維護外匯市場穩(wěn)健運行，切實打好防范化解金融風(fēng)險攻堅戰(zhàn)。
外匯局4日下午公布了24起外匯違規(guī)典型案例，彰顯了監(jiān)管部門維護真實、合規(guī)，打擊虛假、欺騙的決心。
打擊無盲區(qū)：
查處非法流出、流入并重
上證報記者注意到，本次公布的案例涵蓋了個人、企業(yè)、銀行等各類主體。從案例類型看，囊括了逃匯案、外匯違規(guī)匯入案、非法結(jié)匯案、違規(guī)辦理內(nèi)保外貸案等，既有資金流出案例，也有資金流入案例。
外匯局管理檢查司相關(guān)負(fù)責(zé)人告訴記者，梳理案例可以發(fā)現(xiàn)幾類特點：其一，體現(xiàn)均衡檢查思路，查處資金非法流入、流出并重，打擊無盲點、無盲區(qū)；其二，集中于當(dāng)前外匯檢查的重點領(lǐng)域，如內(nèi)保外貸、轉(zhuǎn)口貿(mào)易和分拆逃匯；其三，基本圍繞虛假、欺騙性交易，這也是外匯管理重點查處的交易類型；其四，體現(xiàn)“過罰相當(dāng)”原則。
檢查人員如何在多如牛毛的貿(mào)易往來、結(jié)售匯中發(fā)現(xiàn)線索？據(jù)介紹，線索來自于多渠道：一是外匯管理部門每年有例行檢查計劃，在檢查過程中發(fā)現(xiàn)一些違規(guī)行為；二是公眾發(fā)現(xiàn)違規(guī)交易線索，向外匯管理部門舉報；三是外匯管理部門內(nèi)部加強非現(xiàn)場檢查，通過大數(shù)據(jù)分析掌握一些線索；四是金融監(jiān)管作為系統(tǒng)性工程，部委之間有合力，其他部委發(fā)現(xiàn)涉嫌外匯違法違規(guī)的線索也會向外匯局通報。
辨別虛假交易：
抽絲剝繭、層層“坐實”違規(guī)行為
在天津濱海海通物流有限公司逃匯案中，2015年1月至2016年1月，該公司虛構(gòu)轉(zhuǎn)口貿(mào)易背景，使用其他公司已經(jīng)提貨的海運提單，對外付匯4651.8萬美元。
2016年12月，徐州海盛電子有限公司虛構(gòu)資金用途辦理資本金匯入999.99萬美元，結(jié)匯后供個人挪作他用，未用于公司正常生產(chǎn)經(jīng)營活動。
“有些案例中主體的外匯業(yè)務(wù)，偽裝成正常的貿(mào)易行為、投資行為或者個人資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，屬惡意違規(guī)，嚴(yán)重擾亂外匯市場秩序?！蓖鈪R局管理檢查司相關(guān)負(fù)責(zé)人告訴記者，外匯局始終秉承著貿(mào)易投資便利化的方向，但與此同時，對于投機套利、資產(chǎn)脫實向虛等行為，一直持嚴(yán)厲打擊的態(tài)度，嚴(yán)防虛構(gòu)交易來實現(xiàn)轉(zhuǎn)移資金的目的。
上述天津濱海海通物流有限公司的行為就構(gòu)成了逃匯行為，嚴(yán)重擾亂外匯市場秩序，金額巨大，性質(zhì)惡劣，外匯局對其處以罰款1105萬元人民幣；徐州海盛電子有限公司的行為則構(gòu)成非法結(jié)匯行為，外匯局對其罰款123.4萬元人民幣。
在上述兩起案件中，為了構(gòu)造虛假交易，企業(yè)均進行了掩飾性的安排，需要檢查人員抽絲剝繭，層層核實，查找交易的虛假性?！耙粋€謊言需要無數(shù)謊言去圓，過程中總會有破綻?！蓖鈪R局檢查人員表示。
以轉(zhuǎn)口貿(mào)易為例，一般而言該類貿(mào)易中資金跨境流動、貨物兩頭在外，很難查實交易行為，各類主體有“空子”可鉆，所以轉(zhuǎn)口貿(mào)易暴露出的虛假交易較多。
在實踐中，檢查人員往往通過非現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)企業(yè)外匯收支不匹配，進而赴企業(yè)現(xiàn)場檢查。企業(yè)會提交事先準(zhǔn)備好的提單，以證明有貿(mào)易往來。若交易是虛構(gòu)的，貿(mào)易單據(jù)會暴露很多瑕疵。
上述檢查人員介紹，以前企業(yè)虛構(gòu)貿(mào)易，普遍使用較低劣的手段，如直接涂改提單，或把其他公司的名稱改為自己公司的名稱?！艾F(xiàn)在造假行為越來越五花八門，比如使用境外的提單或者重復(fù)的提單，貨權(quán)單證已經(jīng)證實不了虛假交易?！?/div>
外匯管理部門的檢查手段也越來越豐富，不斷更新以適應(yīng)需要。上述人士指出，這種情況下，檢查人員會通過調(diào)取企業(yè)的賬目資料，檢查庫存真實性、物流情況，核查倉單等方式發(fā)現(xiàn)問題。
“比如，我們以前查過的很多企業(yè)，內(nèi)貿(mào)公司忽然做起轉(zhuǎn)口貿(mào)易，服裝貿(mào)易忽然做起大宗商品，這類情況很可疑，我們就會去現(xiàn)場檢查企業(yè)的貨物庫存、利潤點、貿(mào)易下家、與下家資金往來，層層追查就可以看出問題在哪里?！鄙鲜鋈耸拷榻B。
從嚴(yán)管理“看門人”：
呼吁金融中介盡職審核
在24起案例中，有10起違規(guī)主體是商業(yè)銀行，案件類型有違規(guī)辦理內(nèi)保外貸、違規(guī)辦理結(jié)匯、違規(guī)辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易等。
例如2013年12月至2016年1月期間，某銀行天津經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)分行在辦理內(nèi)保外貸簽約及履約購付匯時，在存在貸款使用報文內(nèi)容無法辨認(rèn)、展期意向函未體現(xiàn)擔(dān)保項下資金使用情況、履約金額大于貸款金額等明顯問題的情況下，未按規(guī)定對擔(dān)保項下資金用途、資金使用情況及相關(guān)交易背景進行盡職審核和調(diào)查。根據(jù)《外匯管理條例》第四十七條，外匯局對該行沒收違法所得67萬元人民幣，并處罰款120萬元人民幣。
上述案例并非個案，暴露了目前銀行在執(zhí)行外匯真實性審核時的頑疾。外匯局管理檢查司相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，目前外匯執(zhí)法進一步加強對銀行真實性審核責(zé)任的關(guān)注?！皬膶嵺`上看，我們發(fā)現(xiàn)了很多銀行審核不嚴(yán)、不到位，有些是瑕疵，有些構(gòu)成了外匯違法違規(guī)行為?！?/div>
對于這類行為，外匯局一旦發(fā)現(xiàn)即會嚴(yán)肅查處，既警示違規(guī)銀行，也向社會傳遞銀行作為中介應(yīng)做好“看門人”的理念。上述負(fù)責(zé)人指出，銀行作為中介機構(gòu)，應(yīng)該更為有效地建立內(nèi)控體系和制度，更好地貫徹踐行展業(yè)原則的相關(guān)要求，更好地按照外匯管理法規(guī)，把握業(yè)務(wù)真實性以及單證真實性一致性審核的職責(zé)，從根本上有效地維護外匯市場的經(jīng)營秩序，保障實體經(jīng)濟健康發(fā)展。
